Требования ОЭСР к бенефициарному владению

1. Введение

Современные трансграничные корпоративные структуры все чаще функционируют в рамках, которые обеспечивают баланс между законной корпоративной конфиденциальностью и прозрачностью регулирования. Компании могут иметь разных юридических владельцев, холдинговые компании, трасты или другие структуры в своей структуре собственности, в то время как регулирующим органам и финансовым учреждениям также может потребоваться определить физических лиц, которые в конечном итоге владеют или контролируют бизнес.

Ключевое отличие

Это различие отражено в разных корпоративных документах, используемых для подтверждения юридического и фактического права собственности. В Реестре акционеров (ROM) обычно регистрируются юридические владельцы акций компании, в то время как в документах о фактическом владении указываются физические лица, которые в конечном итоге владеют компанией или осуществляют над ней контроль.

Международные стандарты

Взаимосвязь между этими записями приобретает все большее значение для международных компаний. Глобальные инициативы, возглавляемые такими организациями, как... Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) и ОЭСР были приняты меры, направленные на улучшение доступности, точности и удобства получения информации о бенефициарных владельцах в различных юрисдикциях.

Для владельцев международного бизнеса это означает, что эффективная корпоративная структура — это уже не просто установление права собственности; она также включает в себя ведение четкой документации, понимание обязательств по отчетности и обеспечение точности и актуальности информации, предоставляемой зарегистрированным агентам, финансовым учреждениям и соответствующим органам.

2. Определение двухрегистровой архитектуры: ПЗУ против РОБ

Реестр членов (ROM)

Реестр акционеров, как правило, является одним из основных установленных законом документов, которые ведет компания. В нем регистрируются законные акционеры и содержится информация об их долях владения, включая имя и адрес акционера, количество и класс принадлежащих ему акций, дату вступления акционера в состав акционеров, а также другая информация, требуемая в соответствии с действующим корпоративным законодательством.

Реестр акционеров важен, поскольку он помогает установить, кто на законных основаниях владеет акциями компании и может иметь право на осуществление прав акционеров, включая право голоса и участие в распределении прибыли, где это применимо.

Реестр бенефициарных владельцев (РОБ)

В реестре бенефициарных владельцев, если это требуется местным законодательством, содержится информация о физических лицах, которые в конечном итоге владеют компанией или осуществляют над ней контроль. Бенефициарное владение Право на получение статуса бенефициарного владельца определяется не всегда исключительно процентом принадлежащих акций. Физическое лицо может претендовать на этот статус на основании прямого или косвенного владения, права голоса, договорных прав, возможности назначать или смещать директоров, а также других форм эффективного контроля.

Сравнительная структурная характеристика

В простой корпоративной структуре юридическим акционером и бенефициарным владельцем может быть одно и то же лицо. Однако в более сложных структурах право собственности может проходить через одну или несколько компаний, трастов или других соглашений, прежде чем достичь физического лица, которое в конечном итоге контролирует организацию. Таким образом, различие очевидно: ROM отвечает на вопрос о том, кто юридически владеет акциями компании, а ROB определяет, какое физическое лицо в конечном итоге владеет предприятием или осуществляет над ним контроль.

Операционная структура с двумя регистрами:

• Реестр членов (ROM): Ведет учет законных владельцев акций, классов акций, дат выпуска и формальных прав голоса в соответствии с национальным корпоративным правом.
• Реестр бенефициарных владельцев (РОБ): Отслеживает данные физических лиц, подтвержденные паспортные данные, налоговые идентификационные номера и процент эффективного контроля для соблюдения требований по борьбе с отмыванием денег.
• Многоярусные конструкции: Прослеживает деятельность промежуточных холдинговых компаний, трастов и фондов вплоть до живого лица, осуществляющего окончательные полномочия.

3. Определение конечного бенефициарного владельца (КБВ)

Требование к физическому лицу

Конечным бенефициарным владельцем (КБВ) обычно считается физическое лицо, которое в конечном итоге владеет юридическим лицом или осуществляет над ним контроль. В соответствии с международными стандартами, корпоративная структура, промежуточная холдинговая компания или траст не могут быть объявлены конечным КБВ; процесс идентификации должен продолжаться на каждом уровне владения, пока не достигнет живого человека.

Тест на порог владения

Международные стандарты обычно поощряют юрисдикции определять бенефициарных владельцев, используя как критерии владения, так и критерии контроля. В качестве основного показателя может использоваться пороговое значение доли владения, хотя применимое пороговое значение определяется соответствующей юрисдикцией и нормативно-правовой базой. Например, лицо может считаться бенефициарным владельцем, поскольку оно прямо или косвенно владеет значительной долей в компании, обычно определяемой как владение более чем 251 000 акций или прав голоса.

Тесты эффективного контроля и резервного копирования

В качестве альтернативы, физическое лицо может оказывать достаточное влияние или контролировать организацию посредством механизмов, не связанных с акциями, таких как соглашения о голосовании, право вето на принятие важных оперативных решений или право назначать или отстранять членов совета директоров. В тех случаях, когда после исчерпывающего поиска не удается идентифицировать физическое лицо на основании критериев владения или контроля, нормативные рамки предусматривают альтернативный подход к отчетности, включающий идентификацию высших должностных лиц, таких как генеральный директор или управляющий директор.

4. Международные требования соответствия ОЭСР и ФАТФ

Обязательные обязательства

Международные стандарты прозрачности оказали значительное влияние на подход юрисдикций к информации о корпоративной собственности. Рекомендация 24 FATF фокусируется на прозрачности и бенефициарных владельцах юридических лиц, обязывая страны обеспечивать доступ компетентных органов к адекватной, точной и актуальной информации о бенефициарных владельцах. Национальные правовые системы внедряют эти глобальные принципы в качестве обязательных законодательных требований, которые компании должны выполнять для сохранения действующей регистрации.

Проверка данных и AEOI

В соответствии с современными стандартами соответствия, одних лишь самодеклараций недостаточно; зарегистрированные агенты и реестры компаний обязаны проверять идентификационные данные по документам из первоисточников.

Кроме того, благодаря механизмам, установленным Глобальным форумом ОЭСР, информация о бенефициарных владельцах регулируется международными рамками, такими как автоматический обмен информацией (AEOI) и общий стандарт отчетности (CRS), что позволяет налоговым органам обмениваться соответствующими данными о владельцах через границы.

Запрет на использование инструментов секретности

Для устранения пробелов в регулировании глобальные стандарты строго ограничивают или запрещают традиционные механизмы обеспечения конфиденциальности. Акции на предъявителя должны быть иммобилизованы или конвертированы в зарегистрированные акции, а незарегистрированные соглашения о номинальных держателях запрещены. Номинальные держатели обязаны раскрывать свой статус и сообщать личность своих номинальных держателей соответствующему поставщику корпоративных услуг или в установленный законом реестр.

5. Поддержание соответствующего требованиям рабочего процесса UBO.

Сопоставление прав собственности

Практический процесс соблюдения требований в отношении бенефициарных владельцев начинается с четкого понимания структуры собственности компании. Компании должны вести актуальную схему собственности, в которой указаны все юридические лица или физические лица в цепочке между операционной компанией и физическими лицами, которые в конечном итоге владеют ею или контролируют ее. Процентные доли собственности, права голоса и другие соответствующие механизмы контроля должны быть проверены на соответствие законодательным требованиям юрисдикции.

Сроки проведения текущего технического обслуживания и составления отчетов

В соответствии с законодательными нормами необходимо хранить подтверждающие документы, такие как копии паспортов, справки о месте жительства, учредительные документы промежуточных организаций и соглашения, разъясняющие механизмы контроля.

При структурных изменениях, таких как передача акций, смена руководства или корректировка данных о бенефициарных владельцах, компании должны проверить, требуется ли обновление их уставной документации. Сроки предоставления отчетности по обновлению информации о бенефициарных владельцах различаются в зависимости от юрисдикции и, как правило, требуют уведомления в течение 15–30 дней после любых существенных изменений.

6. Коммерческая реальность: конфиденциальность и раскрытие информации о финансовой отчетности.

Правомерность раскрытия информации частной компанией против публичной информации

Создание частной компании позволяет владельцам бизнеса сохранять конфиденциальность своих коммерческих соглашений, внутренних контрактов и оперативных решений от конкурентов и широкой общественности. Во многих международных финансовых центрах реестры бенефициарных владельцев являются непубличными, это означает, что в публичных корпоративных записях отображается только зарегистрированный агент, должностные лица компании или холдинговые компании, а не публикуются личные данные бенефициарного владельца в интернете.

Обязательные документы для открытия банковских и торговых счетов

Однако статус частной организации не освобождает компанию от обязанности обеспечивать финансовую прозрачность при доступе к институциональной банковской инфраструктуре. Для открытия или поддержания корпоративный банковский счет, Для открытия брокерского счета или торгового счета финансовые учреждения по закону требуют полного раскрытия информации о конечных бенефициарных владельцах (КБВ) компании. В соответствии со строгими законами о борьбе с отмыванием денег (AML) банки не будут открывать счета без получения заверенной документации о КБВ, полных схем владения, нотариально заверенных паспортов и подтвержденных адресов.

Роль надлежащего ведения документации при утверждении финансовых решений.

Попытки скрыть от финансовых учреждений информацию о бенефициарных владельцах неизбежно приводят к отклонению счетов, замораживанию средств или закрытию счетов. Ведение точных, предварительно проверенных реестров участников (ROM) и реестров бенефициарных владельцев (ROB) гарантирует, что частная организация сможет эффективно выполнять требования институциональных инвесторов, обеспечивая конфиденциальность коммерческой информации от общественности и одновременно гарантируя необходимые банковские и торговые возможности.

Заключение 

Оценка взаимосвязи между Реестром членов (ROM), записями о бенефициарных владельцах (ROB) и стандартами прозрачности ОЭСР/FATF является фундаментальным аспектом управления современным трансграничным предприятием. В то время как Реестр членов документирует юридическое владение акционерным капиталом, записи о бенефициарных владельцах подтверждают физических лиц, осуществляющих конечный экономический контроль. Создание организованной корпоративной структуры, подкрепленной точной подтверждающей документацией, обеспечивает долгосрочное соблюдение нормативных требований, сохраняя при этом законную операционную конфиденциальность.