Поскольку предприятия и инвесторы все чаще работают в нескольких юрисдикциях, международная финансовая отчетность стала важной частью глобального соответствия нормативным требованиям. Банки, финансовые учреждения и поставщики корпоративных услуг теперь следуют стандартизированным процедурам, разработанным для выявления и отчетности по определенным трансграничным финансовым отношениям. Одной из наиболее значимых рамок в этой области является Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA).
Понимание того, что такое FATCA и как она работает, особенно важно для граждан США, налоговых резидентов США и предприятий, владеющих американскими активами или имеющих связи с США. Хотя FATCA не вводит новый налог, она устанавливает обязательства по отчетности, которые затрагивают финансовые учреждения по всему миру и некоторых лиц, имеющих иностранные финансовые активы. Знание того, как работают эти правила, помогает предприятиям подготовить правильную документацию, избежать ненужных задержек при подключении к банку и поддерживать соответствие международным требованиям.
Что такое FATCA?
Он Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA) FATCA — это закон США, принятый в 2010 году для повышения налоговой прозрачности путем идентификации иностранных финансовых активов, принадлежащих налогоплательщикам США. Вместо введения дополнительных налогов, FATCA требует от финансовых учреждений за пределами США идентифицировать счета, связанные с гражданами США, и сообщать определенную информацию либо напрямую, либо посредством соглашений между правительствами.
В отличие от многих стран, где налоговые обязательства определяются в основном налоговым резидентством, Соединенные Штаты, как правило, облагают налогом своих граждан и некоторых резидентов независимо от места их проживания. FATCA поддерживает эту систему, предоставляя Налоговой службе США (IRS) информацию о соответствующих иностранных финансовых счетах и определенных офшорных организациях, связанных с налогоплательщиками США.
Как работает FATCA?
FATCA функционирует на основе двух взаимодополняющих систем отчетности.
Во-первых, многие иностранные финансовые учреждения, включая банки, инвестиционные компании, депозитарии и некоторые страховые компании, обязаны выявлять клиентов, имеющих связи с налоговыми органами США. Эти учреждения проводят проверку благонадежности клиентов при открытии счета и на протяжении всего периода сотрудничества, выявляя такие признаки, как гражданство США, адрес в США, место рождения в США или другие соответствующие связи. В зависимости от местных соглашений, соответствующая информация о счете затем передается в Налоговое управление США (IRS) или в налоговые органы США, которые обмениваются информацией с Соединенными Штатами.
Во-вторых, некоторые налогоплательщики США, владеющие иностранными финансовыми активами, превышающими установленные пороговые значения для отчетности, обязаны раскрывать информацию об этих активах. Форма 8938 Налогового кодекса США при подаче ежегодной налоговой декларации. Точный порог отчетности зависит от статуса налогоплательщика и от того, проживает ли он в Соединенных Штатах или за их пределами.
Иностранные финансовые учреждения в рамках FATCA
Иностранные финансовые институты (ИФИ) играют центральную роль в соблюдении требований FATCA, поскольку они выступают в качестве первого уровня отчетности.
Финансовые учреждения, подпадающие под действие FATCA, как правило, разрабатывают процедуры для выявления подлежащих отчетности счетов, сбора документов о самосертификации от клиентов и поддержания постоянного мониторинга. Учреждения, не соблюдающие требования FATCA, могут подвергаться удержанию налога с определенных платежей из источников в США, что делает соблюдение требований важным фактором для международных банковских операций.
Для владельцев бизнеса это означает, что открытие корпоративных счетов часто требует предоставления дополнительной документации, касающейся бенефициарного владельца, налогового резидентства и классификации юридического лица.
FATCA и форма 8938
В рамках FATCA индивидуальная отчетность дополняет институциональную отчетность.
Некоторые налогоплательщики США, превышающие установленные пороговые значения для отчетности, обязаны подавать декларацию. Форма 8938 вместе с их федеральной налоговой декларацией. В зависимости от обстоятельств, к активам, подлежащим декларированию, могут относиться иностранные банковские счета, брокерские счета, доли в иностранных компаниях, определенные иностранные инвестиционные активы и другие указанные финансовые активы.
Пороги отчетности различаются в зависимости от статуса налогоплательщика и места жительства, а это значит, что не каждый иностранный счет автоматически требует заполнения формы 8938. При определении индивидуальных обязательств по подаче налоговой декларации часто необходима консультация специалиста по налогообложению.
FATCA против CRS
| Особенность | ФАТКА | КРС |
| Основная область применения | налогоплательщики США и некоторые организации, принадлежащие США. | Налоговые резиденты стран-участниц |
| Администрируется | Соединенные Штаты (Налоговая служба США) | Члены ОЭСР и участвующие юрисдикции |
| Налоговая база | Гражданство и некоторые правила проживания | Налоговое резидентство |
| Географический охват | Глобальный уровень посредством межправительственных соглашений | Глобальный охват через участвующие юрисдикции |
| Пороги отчетности | Размер варьируется в зависимости от обстоятельств налогоплательщика. | Определяется в соответствии с местными правилами CRS. |
Хотя FATCA и Общий стандарт отчетности (CRS) Обе системы поддерживают международную налоговую прозрачность, но представляют собой отдельные системы отчетности с различными правовыми рамками и требованиями к отчетности.
FATCA и оффшорные компании
Владение офшорной компанией не влечет за собой автоматически возникновения обязательств по отчетности в соответствии с FATCA, однако структура собственности компании может стать актуальной, если граждане США владеют долями в ней или осуществляют контроль над ней.
В процессе регистрации компании или в рамках корпоративного банковского обслуживания финансовые учреждения обычно запрашивают документы, идентифицирующие конечных бенефициарных владельцев, налоговую классификацию и соответствующие формы самосертификации. Пассивные организации со значительным числом владельцев из США могут потребовать дополнительной информации в зависимости от обстоятельств.
Ведение точной корпоративной документации, правильное определение бенефициарных владельцев и предоставление полного набора банковских документов могут помочь сократить задержки при открытии счетов и проведении текущих проверок на соответствие нормативным требованиям.
Заключение
Понимание того, что такое FATCA и как она работает, является важной частью ведения бизнеса на международном уровне, особенно для компаний или частных лиц, имеющих связи с налоговыми органами США. Вместо создания новых налогов, FATCA устанавливает обязательства по отчетности, которые повышают прозрачность между финансовыми учреждениями и налоговыми органами.
Компании, которые ведут точную документацию, понимают свои обязанности по отчетности и устанавливают четкие процедуры корпоративного управления, как правило, лучше подготовлены к тому, чтобы уверенно соответствовать требованиям международных банков и осуществлять трансграничные финансовые операции.
Добавьте OVZA в список рекомендуемых источников Google.
Сделайте OVZA своим предпочтительным источником, чтобы легко получать доступ к нашим последним аналитическим материалам, исследованиям и проверенной информации непосредственно через Google.
Предупреждение: Информация, представленная на этом веб-сайте, предназначена только для общего ознакомления и образовательных целей. Несмотря на все усилия OVZA по обеспечению точности и актуальности информации, ее содержание не следует рассматривать как юридическую, финансовую или налоговую консультацию.
