Может ли оффшорная компания владеть местной дочерней компанией?

В многих юрисдикциях офшорная компания может на законных основаниях владеть местным дочерним предприятием, однако правила соблюдения законодательства значительно различаются.

Структура с местными дочерними компаниями за рубежом является распространенной практикой в глобальном бизнесе.
Это предполагает наличие офшорной компании, владеющей дочерней компанией в другой юрисдикции. Для материнской компании часто используются такие юрисдикции, как Сейшельские острова или Британские Виргинские острова. Такая структура является законной, но требует тщательного планирования налогообложения и соблюдения нормативных требований. Законодательство различается в зависимости от страны, поэтому обязательства должны быть поняты обеими сторонами.

Правовая основа права собственности

В целом, юрисдикции разрешают иностранным компаниям, включая офшорные структуры, владеть акциями местных корпораций. Это означает, что местная дочерняя компания офшорной фирмы может быть создана в таких странах, как США, Канада, ОАЭ или даже в пределах ЕС, при условии соблюдения применимых норм раскрытия информации и нормативно-правового регулирования.

Раскрытие информации о владении и контроле

Один из важнейших правовых аспектов создание оффшорной компании Прозрачность владения местным дочерним предприятием имеет первостепенное значение. Во многих юрисдикциях теперь требуется раскрытие информации о конечном бенефициарном владельце (UBO). Это может осложнить усилия по сохранению конфиденциальности с помощью номинальных структур.

Согласно ОЭСР, Более 100 стран приняли законы о раскрытии информации о бенефициарных владельцах. Например, в Великобритании местная компания, принадлежащая иностранцу, обязана предоставлять информацию о своих контролирующих лицах в реестре лиц, осуществляющих контроль. Европейский союз требует аналогичного раскрытия информации в соответствии с Пятой директивой по борьбе с отмыванием денег (5AMLD).

Налоговые последствия и правила определения сущности вещества.

С точки зрения налогового планирования, наличие местной дочерней компании за рубежом может быть выгодно. Прибыль может репатриироваться в офшорную головную компанию в виде дивидендов, платы за управление или роялти. Однако местные налоговые органы могут применять налоги у источника выплаты или требовать документацию по трансфертному ценообразованию для предотвращения размывания налоговой базы. В некоторых случаях, особенно когда офшорная юрисдикция считается “не сотрудничающей налоговой юрисдикцией”, местная дочерняя компания может подвергаться более тщательному контролю. Например, в соответствии с Действие 5 программы ОЭСР по разложению налоговой базы и переносу прибыли, В таких юрисдикциях, как Сейшельские острова и Белиз, были введены законы об экономической сущности для компаний, получающих пассивный доход.

Управляющий директор LexisNexis Risk Solutions заявил об этом во время панельной дискуссии по вопросам глобальной корпоративной прозрачности. Международная ассоциация адвокатов (IBA):

“В большинстве юрисдикций законно разрешено владение местным дочерним предприятием через офшорную компанию. Проблема заключается не в создании дочерней компании, а в обеспечении соблюдения нормативных требований, особенно в условиях современной нормативно-правовой среды, ориентированной на прозрачность.”

Практическое применение и правовые последствия

Использование оффшорной компании и структуры местных дочерних предприятий является распространенным и законным методом международной экспансии. Как правило, оффшорная материнская компания создается в таких юрисдикциях, как... Сейшельские Острова, Белиз, или Британские Виргинские Острова, В то время как дочерняя компания работает в юрисдикции с более высокими налогами или высоким уровнем регулирования, такой как Великобритания, ОАЭ или Сингапур. Такая структура позволяет компаниям отделить глобальное владение от местных операций. Однако такая структура устойчива только при условии полного соблюдения нормативных требований, прозрачности и надлежащей юридической документации.

В этой структуре местное дочернее предприятие занимается операционной деятельностью, а офшорная компания владеет активами или получает доход. Без экономической сущности налоговые органы могут игнорировать офшорную организацию.

В различных юрисдикциях правила прозрачности теперь требуют раскрытия информации о конечном бенефициарном владельце (UBO). Даже если офшорная юрисдикция не налагает обязательств по публичной отчетности, страна, где создана дочерняя компания, часто это делает. Например, международная коммерческая компания на Сейшельских островах, владеющая компанией в Великобритании, должна соблюдать британские правила. Люди со значительным контролем (PSC) регистрировать. Аналогичным образом, в Германии и большинстве стран Европейского союза... Пятая директива по борьбе с отмыванием денег предписывает регистрировать информацию о бенефициарных владельцах и предоставлять ее властям. 

Правоспособность, возможность принудительного исполнения и трансграничная стратегия

Для того чтобы структура местной дочерней компании, зарегистрированной за рубежом, имела юридическую силу, как материнская, так и дочерняя компании должны оставаться в надлежащем состоянии и полностью признаваться в соответствии с законом. Правоспособность материнской компании, то есть ее способность владеть активами, заключать контракты или предпринимать юридические действия, автоматически предоставляется при регистрации. Однако эта правоспособность немедленно утрачивается, если компания исключается из реестра, снимается с регистрации или объявляется неактивной.

Например, если международная коммерческая компания Сейшельских островов владеет местным дочерним предприятием в ОАЭ, офшорная компания должна оставаться в надлежащем состоянии в соответствии с Законом о международных коммерческих компаниях Сейшельских островов 2016 года, чтобы продолжать осуществлять контроль. В случае исключения из реестра, местное юридическое лицо в ОАЭ может потерять возможность передавать акции, реструктурировать совет директоров или заключать юридически обязательные соглашения с третьими сторонами. Это не теоретическое утверждение, суды в Великобритании, ОАЭ и даже странах Карибского бассейна постановили, что контракты, подписанные исключенной из реестра материнской компанией, являются недействительными.

Обеспечение юридической силы имеет важное значение для любой структуры дочерней компании, зарегистрированной за рубежом, особенно при совершении дорогостоящих сделок, таких как слияния и поглощения или лицензирование. Банки и инвесторы требуют наличия актуальных документов, подтверждающих правоспособность материнской компании, зарегистрированной за рубежом. Отсутствие документов или просроченные сертификаты могут задерживать сделки или делать соглашения недействительными. В юрисдикциях, где применяется гражданское право, особенно строги формальности в отношении внутрикорпоративных договоров. Банки также оценивают как материнскую, так и дочернюю компании, прежде чем одобрить открытие счетов. Они могут запросить учредительные документы, списки акционеров и подтверждение налогового резидентства. Без четкой структуры и соблюдения требований регистрация становится затруднительной или может быть отклонена.

Заключение

Создание местного дочернего предприятия через офшорную компанию — это законная и широко используемая стратегия в международном бизнесе. Однако ее успех зависит от правильной структуры, постоянного соблюдения нормативных требований и четкого понимания трансграничных правовых обязательств. От поддержания корпоративной дееспособности до соблюдения банковских и декларативных требований — каждый элемент местного дочернего предприятия офшорной компании должен быть тщательно задокументирован и управляем. Поскольку глобальные правила прозрачности и регулирования деятельности продолжают развиваться, предприятиям необходимо сотрудничать с опытными поставщиками — такими как OVZA — чтобы гарантировать соответствие своих структур нормативным требованиям и их бесперебойную работу.